Calculateur d'échappatoires de vente Crypto Wash

Crypto (propriété) vs actions (sécurité) – côte à côte

Si la faille est comblée : scénarios de rachat

Même perte, même taux d’imposition – seule la date à laquelle vous pouvez la déduire change. Cela modélise ce qui arrive à la même position cryptographique si les règles de type «wash-sale» étaient étendues aux actifs numériques.

Pourquoi cette faille existe – et pourquoi elle pourrait ne pas durer

La règle de vente de lavage (IRC §1091) a été écrite pour les « actions ou titres » des décennies avant l’existence de la cryptographie. Il interdit une perte fiscale si vous vendez à perte et rachetez le même titre ou un titre sensiblement identique dans les 30 jours précédant ou suivant la vente - la perte n'a pas disparu, elle est ajoutée au prix de base des actions de remplacement et différée jusqu'à ce que vous vendiez finalement sans déclencher à nouveau la règle. L'IRS a classé la crypto-monnaie comme propriété (Avis 2014-21), et non comme titre, donc le texte du §1091 ne l'atteint tout simplement pas. Le résultat pratique : un détenteur de crypto peut vendre à perte et racheter la pièce identique une seconde plus tard, conserver exactement la même position et toujours réclamer la perte au retour de cette année.

Le Congrès a tenté à plusieurs reprises de combler cet écart – cela est apparu dans le projet de loi Build Back Better de 2021 et dans plusieurs propositions de budget depuis – et chaque tentative a échoué. Cet historique est important pour la façon dont vous devez traiter les chiffres de cette calculatrice : les économies d'impôt affichées pour la colonne "crypto" sont réelles en vertu de la loi en vigueur, mais leur disponibilité n'est pas garantie. Si une future loi étend le traitement des ventes fictives aux actifs numériques, elle pourrait s'appliquer de manière prospective (uniquement aux transactions après sa promulgation) ou, dans une version plus sévère, interdire rétroactivement les pertes réclamées en prévision du changement – ​​ce qui est exactement le risque législatif que le tableau « s'il se ferme » ci-dessus tente de rendre concret plutôt qu'abstrait.

Il existe un deuxième risque distinct qui n'a rien à voir avec la législation future : les doctrines générales anti-abus de l'IRS, y compris la doctrine des transactions par étapes, existent pour ignorer une série de transactions qui n'ont aucune substance économique au-delà de la génération d'un avantage fiscal. La récolte de pertes fiscales de routine et à fréquence modeste sur une exploitation à long terme n’a pas été contestée avec succès de cette manière. Les allers-retours extrêmement fréquents le même jour, sans autre justification, se rapprochent de cette ligne. Rien de tout cela n’est un conseil fiscal : les chiffres présentés ici servent à planifier des conversations avec un CPA connaissant les cryptomonnaies, et non à en remplacer un.