Criptovalute (proprietà) e azioni (sicurezza): fianco a fianco
| Criptovalute (la regola di oggi) | Azioni (IRC §1091) |
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Se la scappatoia si chiude: scenari temporali di riacquisto
Stessa perdita, stessa aliquota fiscale: cambia solo il tempo in cui potresti detrarla. Questo modella ciò che accadrebbe alla stessa posizione crittografica se le regole in stile wash sale fossero estese alle risorse digitali.
| Scenario | Tempi di detrazione | Valore attuale del risparmio fiscale |
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Perché esiste questa scappatoia e perché potrebbe non durare
La regola della vendita di lavaggio (IRC §1091) è stata scritta per "azioni o titoli" decenni prima che esistessero le criptovalute. Non consente una perdita fiscale se vendi in perdita e riacquisti lo stesso titolo o un titolo sostanzialmente identico entro 30 giorni prima o dopo la vendita: la perdita non scompare, viene aggiunta alla base del costo delle azioni sostitutive e differita finché non vendi senza attivare nuovamente la regola. L'IRS ha classificato la criptovaluta come proprietà (Avviso 2014-21), non come titolo, quindi il testo del §1091 semplicemente non la raggiunge. Il risultato pratico: un detentore di criptovaluta può vendere in perdita e riacquistare la stessa moneta un secondo dopo, mantenere la stessa identica posizione e rivendicare comunque la perdita sul rendimento di quest'anno.
Il Congresso ha cercato di colmare questo divario ripetutamente – è apparso nel disegno di legge Build Back Better del 2021 e da allora in numerose proposte di bilancio – e ogni tentativo si è bloccato. Questa storia è importante per come dovresti trattare i numeri di questa calcolatrice: i risparmi fiscali mostrati per la colonna "cripto" sono reali secondo la legge attuale, ma non è garantito che rimangano disponibili. Se una futura legge estendesse il trattamento di svendita alle risorse digitali, potrebbe applicarsi in modo prospettico (solo alle operazioni commerciali dopo l’entrata in vigore) o, in una versione più dura, non consentire retroattivamente le perdite dichiarate in previsione del cambiamento – che è esattamente il rischio legislativo che la tabella “se chiude” sopra sta cercando di rendere concreto piuttosto che astratto.
Esiste un secondo rischio separato che non ha nulla a che fare con la legislazione futura: le dottrine generali antiabuso dell’IRS, inclusa la dottrina delle transazioni graduali, esistono per ignorare una serie di transazioni che non hanno alcuna sostanza economica oltre a generare un beneficio fiscale. La raccolta sistematica e con frequenza modesta delle perdite fiscali su una partecipazione a lungo termine non è stata contrastata con successo in questo modo. I viaggi di andata e ritorno nello stesso giorno ad altissima frequenza senza altra logica si avvicinano a quella linea. Niente di tutto questo è una consulenza fiscale: i numeri qui servono per pianificare conversazioni con un commercialista esperto di criptovalute, non per sostituirlo.