Криптовалюта (собственность) и акции (ценные бумаги) — бок о бок
| Крипто (сегодняшнее правило) | Акции (IRC §1091) |
|---|
Если лазейка закроется: сценарии выкупа
Тот же убыток, та же ставка налога — меняется только то, как скоро вы сможете его вычесть. Это моделирует то, что произойдет с той же криптовалютной позицией, если правила «фиктивной продажи» будут распространены на цифровые активы.
| Сценарий | Сроки вычета | Текущая стоимость налоговой экономии |
|---|
Почему существует эта лазейка и почему она может не сохраниться долго
Правило фиктивной продажи (IRC §1091) было написано для «акций или ценных бумаг» за десятилетия до появления криптовалют. Оно запрещает налоговые убытки, если вы продаете с убытком и покупаете ту же или по существу идентичную ценную бумагу обратно в течение 30 дней до или после продажи — убыток не исчезает, он добавляется к стоимости замещающих акций и откладывается до тех пор, пока вы в конечном итоге не продадите, не применив правило снова. IRS классифицирует криптовалюту как собственность (Уведомление 2014-21), а не как ценную бумагу, поэтому текст §1091 просто не доходит до нее. Практический результат: держатель криптовалюты может продать с убытком и выкупить ту же монету обратно через секунду, сохранить ту же позицию и при этом заявить об убытке при возврате за этот год.
Конгресс неоднократно пытался восполнить этот пробел — он появился в законопроекте «Build Back Better» на 2021 год и с тех пор в многочисленных бюджетных предложениях — и каждая попытка зашла в тупик. Эта история имеет значение для того, как вам следует относиться к цифрам этого калькулятора: налоговая экономия, показанная в столбце «криптовалюта», реальна в соответствии с действующим законодательством, но не гарантируется, что она останется доступной. Если будущий закон действительно распространит режим «фиктивной продажи» на цифровые активы, он может применяться перспективно (только к сделкам после вступления в силу) или, в более жесткой версии, задним числом запрещать убытки, заявленные в ожидании изменения – что и является законодательным риском, который таблица «если он закроется» выше пытается сделать конкретным, а не абстрактным.
Существует второй, отдельный риск, который не имеет ничего общего с будущим законодательством: общие доктрины IRS по борьбе со злоупотреблениями, включая доктрину поэтапных транзакций, существуют для игнорирования ряда транзакций, которые не имеют никакого экономического содержания, кроме получения налоговой выгоды. Рутинное, умеренное получение налоговых убытков от долгосрочных холдингов таким образом не удалось успешно оспорить. Чрезвычайно частые поездки туда и обратно в один и тот же день без какого-либо другого объяснения находятся ближе к этой линии. Ничто из этого не является налоговым советом — приведенные здесь цифры предназначены для планирования разговоров с криптограмотным CPA, а не заменой ему.
Часто задаваемые вопросы
Применяется ли правило «отмывочной продажи» к криптовалюте в 2026 году?
Нет, не в соответствии с действующим законодательством США. Раздел 1091 IRC (правило «фиктивной продажи») применяется к акциям и ценным бумагам. IRS рассматривает криптовалюту как собственность в соответствии с Уведомлением 2014-21, а не как ценную бумагу, поэтому 30-дневное окно «фиктивной продажи», которое не допускает убытков по акциям, не распространяется на криптовалюту. Вы можете продать монету с убытком и немедленно выкупить ее обратно — даже в ту же секунду — и при этом потребовать убыток от налогов. Конгресс неоднократно предлагал закрыть эту лазейку (в том числе в законопроекте Build Back Better 2021 года), но по состоянию на 2026 год ни один закон не был принят.
Рискованно ли использовать лазейку для продажи криптовалюты?
Основная механика является законной в соответствии с действующим законодательством, но стоит понимать два риска. Во-первых, законодательный риск: будущий закон может применить правила «фиктивной продажи» к цифровым активам, возможно, с датой вступления в силу, которая фиксирует сделки, совершенные в ожидании изменений – это было предложено во многих законопроектах о бюджете. Во-вторых, общие доктрины IRS по борьбе со злоупотреблениями (например, доктрина поэтапных транзакций) существуют для игнорирования транзакций, которые не имеют никакой другой цели, кроме создания налоговых убытков; Хотя это не было успешно применено к рутинному сбору налоговых потерь от криптовалюты, это не стратегия с нулевым риском для агрессивного, высокочастотного сбора данных без какого-либо другого экономического обоснования. Этот калькулятор не является консультацией по налогам — поговорите с CPA, разбирающимся в криптовалютах, прежде чем полагаться на него при реальной подаче декларации.
Чем это отличается от сбора убытков по акциям?
Что касается акций, если вы продаете с убытком и выкупаете ту же или по существу идентичную ценную бумагу в течение 30 дней до или после продажи, убыток не учитывается в этом налоговом году - он не исчезает, он добавляется к стоимости замещающих акций и признается только тогда, когда вы в конечном итоге продаете, не активируя правило снова. Это означает, что инвесторы в акции либо пережидают 31-дневное окно (не входя в позицию и подвергаясь ценовому риску), либо отказываются от немедленных вычетов. Криптоинвесторы могут мгновенно выкупить тот же актив, сохранить позицию в полном объеме и при этом заявить об убытке в текущем налоговом году — без ожидания, без переноса недопустимых убытков, без риска, связанного с рыночным моментом, из-за наличных денег.